Tư vấn ngay:
Ngày nay, làm việc tự do (freelance) đã trở thành một lựa chọn phổ biến cho nhiều người nhờ sự linh hoạt và thu nhập hấp dẫn. Tuy nhiên, một trong những vấn đề mà nhiều freelancers gặp khó khăn là việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về cách tính thuế, mức thuế áp dụng, thủ tục nộp thuế và những lưu ý quan trọng để tránh các rủi ro pháp lý.
1. Freelancer là gì?
Freelance là một hình thức làm việc tự do, không bị ràng buộc bởi thời gian, địa điểm hay môi trường cố định. Freelancer – những người làm việc theo mô hình này – có toàn quyền quyết định lịch trình, địa điểm làm việc và dự án họ tham gia.
Thực chất, công việc Freelance là việc cung cấp dịch vụ hoặc hoàn thành các dự án theo yêu cầu của khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định mà không chịu sự giám sát, quản lý trực tiếp như nhân viên chính thức. Đặc biệt, một Freelancer có thể làm việc cho nhiều khách hàng cùng lúc, miễn là họ biết cách quản lý thời gian và đảm bảo chất lượng công việc.
Tuy nhiên, một vấn đề quan trọng mà Freelancers cần lưu ý là thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là khoản thuế mà cá nhân có thu nhập phải nộp cho Nhà nước theo quy định. Đối với Freelancers, thu nhập không cố định như nhân viên hưởng lương, nhưng vẫn thuộc đối tượng chịu thuế khi đạt mức thu nhập chịu thuế theo luật định. Do đó, Freelancers cần chủ động kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế để tránh các rủi ro pháp lý trong quá trình làm việc.
2. Freelancers có phải đóng thuế TNCN không?
Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, bất kỳ cá nhân nào có thu nhập phát sinh tại Việt Nam hoặc từ nguồn thu nhập trên toàn cầu (đối với cá nhân cư trú) đều thuộc diện nộp thuế TNCN.
Cụ thể, thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công, thù lao và các khoản có tính chất tương tự. Vì vậy, Freelancer – dù làm việc tự do, không bị ràng buộc bởi hợp đồng lao động dài hạn – vẫn phải nộp thuế nếu thu nhập đạt mức chịu thuế theo quy định của pháp luật.
3. Cách tính thuế TNCN cho freelancer
Thông thường, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của Freelancers sẽ do khách hàng – thường là các tổ chức, doanh nghiệp – khấu trừ trực tiếp vào thù lao trước khi thanh toán. Tuy nhiên, Freelancers cũng có thể thỏa thuận để nhận toàn bộ thu nhập và tự kê khai, nộp thuế cho cơ quan thuế.
Theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy định về khấu trừ thuế TNCN đối với Freelancers như sau:
-
Nếu Freelancers không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng với doanh nghiệp, và có thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thu nhập trước khi trả tiền cho Freelancers.
-
Trường hợp Freelances chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ công việc này, nhưng sau khi trừ giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, Freelancers có thể làm cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN để doanh nghiệp tạm thời chưa khấu trừ thuế.
-
Cuối năm, Freelancers phải tự quyết toán thuế với Chi cục Thuế. Nếu có gian lận trong cam kết, Freelancers sẽ bị xử lý theo quy định pháp luật.
Như vậy, dù làm việc tự do, Freelancers vẫn cần nắm rõ quy định về thuế để tránh các vấn đề phát sinh trong quá trình quyết toán thuế.
4. Thủ tục kê khai và nộp thuế TNCN cho freelancers
a) Đăng ký mã số thuế cá nhân
Để nộp thuế TNCN, freelancers cần có mã số thuế cá nhân. Nếu chưa có, bạn có thể đăng ký theo các bước sau:
- Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn/).
- Chọn mục “Đăng ký mã số thuế cá nhân” và điền đầy đủ thông tin.
- Đính kèm bản scan CMND/CCCD.
- Gửi hồ sơ và chờ phản hồi từ cơ quan thuế.
b) Kê khai thuế
- Nếu làm việc với các công ty trong nước, họ có thể khấu trừ thuế TNCN 10% trước khi thanh toán cho bạn.
- Nếu nhận thu nhập từ khách hàng nước ngoài, bạn cần tự kê khai thuế theo quý.
- Hồ sơ kê khai bao gồm:
- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN.
- Bảng kê chi tiết thu nhập.
- Chứng từ khấu trừ thuế (nếu có).
c) Nộp thuế
Sau khi kê khai, bạn có thể nộp thuế qua các hình thức:
- Chuyển khoản qua ngân hàng vào tài khoản Kho bạc Nhà nước.
- Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú.
Thời hạn nộp thuế thường là ngày 30 của tháng sau mỗi quý đối với cá nhân tự kinh doanh.
5. Những lưu ý quan trọng khi nộp thuế TNCN
- Lưu giữ chứng từ: Hãy giữ lại tất cả giấy tờ liên quan đến thu nhập và thuế để có thể giải trình khi cần.
- Tránh trốn thuế: Nếu không kê khai đúng và bị phát hiện, bạn có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.
- Xem xét phương án tối ưu thuế: Nếu có thu nhập ổn định, bạn có thể đăng ký hộ kinh doanh cá thể để hưởng mức thuế thấp hơn.
- Tận dụng các khoản miễn giảm thuế: Nếu bạn có người phụ thuộc, có thể đăng ký giảm trừ gia cảnh để giảm thuế phải nộp.
6. Kết luận
Nộp thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm pháp lý của mỗi người. Hiểu rõ cách tính thuế, mức thuế và quy trình nộp sẽ giúp bạn tránh được các rủi ro không đáng có và tối ưu chi phí thuế một cách hợp lý. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc, hãy liên hệ với cơ quan thuế hoặc các chuyên gia kế toán để được tư vấn chi tiết hơn.
Bạn có bất kỳ thắc mắc nào về pháp luật? Hãy inbox trực tiếp cho fanpage Luật New Key Nha Trang. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn!
Xem thêm bài viết liên quan:
